Flagge

Länder

Schweiz


Umfeld


  • BIP: 678,88 Milliarden USD

  • Bevölkerung: 8,46 Millionen Menschen

  • Staatsform: Föderale Republik

  • Gesellschaftsrecht: Teil 5 des Schweizer Zivilgesetzbuches: Obligationenrecht

  • Offizielle Sprache: Deutsch, Franz.sisch, Italian, R.taromanisch

  • Währung: Schweizer Franken (CHF)

  • Ease of Doing Business: 76,6 Punkte, Rang 36

  • Corruption Perception Index: 84 Punkte, Rang 7


Liechtenstein GmbH


  • Rechtsform: Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

  • Beschränkte Haftung: Ja

  • Minimales (einzuzahlendes) Stammkapital: 20.000 CHF

  • Handelsregister: öffentliche Aufzeichnungen über Direktoren und Gesellschafter.

  • Offenlegung der Wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owner): Unternehmen müssen ein lokales Register der Wirtschaftlich Berechtigten führen und es den Behörden auf Verlangen zur Verfügung stellen.

  • Anzahl an Gesellschaftern: min. 1

  • Anzahl an Direktoren: min. 1

  • Lokale Anforderungen: Geschäftsadresse in der Schweiz. Mindestens ein Direktor muss in der Schweiz ansässig sein.

  • Lokale Geschäftstätigkeit: Erlaubt, das Unternehmen darf Grundbesitz halten.

  • Banken/Abrechnung: Die Schweiz hat 2019 die graue Liste der EU verlassen. Es steht eine größere Auswahl an Banken und Zahlungsdienstleistern zur Auswahl.


Besteuerung


  • Für natürliche Personen: Residenzbesteuerung

  • Körperschaftssteuer: ~12,32% (Luzern) / ~15,1% (Zug) + Vermögenssteuer (~0.01%)

  • Umsatzsteuer: Standardsatz 7.7%, andere Sätze 0/2.5/3.7%

  • Umsatzsteuerregistrierung nötig ab 100.000 CHF steuerbarem Umsatz.

  • Quellensteuer für Dividenden: 35%

  • Quellensteuer für Zinsen: 35%, 0% unter speziellen Konditionen

  • Quellensteuer für Lizenzgebühren: 0%

  • Speziell: Weitere Anreize sind verfügbar, zum Beispiele eine effektive Besteuerung von ~9% für Beteiligungsgesellschaften oder wenn kein lokales Einkommen besteht.

  • Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: ~10-15%. Angestellte zahlen weitere ~10-20%.

  • Buchhaltung: Jahresabschluss nötig. Wirtschaftsprüfung verpflichtend ab 20.000.000 CHF Bilanzsumme oder 40.000.000 CHF Umsatz oder 250 Angestellten oder 2.000.000 CHF in Schulden (sobald zwei Kriterien zutreffen)

  • Jährliche Rückmeldung: Notwendig

  • Steuererklärung: Notwendig

  • Doppelbesteuerungsabkommen: Albanien, Algerien, Argentinien, Armenien, Australien, Österreich, Aserbaidschan, Bangladesch, Weißrussland, Belgien, Bulgarien, Kanada, Chile, China, Kolumbien, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ecuador, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Ghana, Griechenland, Hongkong, Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Iran, Irland, Israel, Italien, Elfenbeinküste, Jamaika, Japan, Kasachstan, Kosovo, Kuwait, Kirgisistan, Lettland, Liechtenstein, Litauen, Luxemburg, Malawi, Malaysia, Malta, Mexiko, Moldau, Mongolei, Montenegro, Marokko, Niederlande, Neuseeland, Nord-Mazedonien, Norwegen, Oman, Pakistan, Peru, Philippinen, Polen, Portugal, Katar, Rumänien, Russland, Serbien, Singapur, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Südkorea, Spanien, Sri Lanka, Schweden, Taiwan, Tadschikistan, Thailand, Trinidad und Tobago, Tunesien, Türkei, Turkmenistan, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Großbritannien, Vereinigte Staaten von Amerika, Uruguay, Usbekistan, Venezuela,Vietnam, Zambia

  • 0% Quellensteuern für EU/EWR Unternehmen unter Anwendung der EU Mutter-Tochter-Richtlinie oder der Zins- und Lizenzrichtlinie. In den folgenden Prozentsätzen werden diese Richtlinien ignoriert und nur der Inhalt des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens abgebildet.


    • Österreich: 0% auf Dividenden (min. 20% Beteiligung) ansonsten 15%, 0% auf Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren

    • Deutschland: 0/5% auf Dividenden (min. 5-10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0% auf Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren

    • Vereinigte Staaten von Amerika: 5% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0% auf Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren


Unternehmensgründung


  • Zeitrahmen der Gründung: 8-12 Tage

  • Gesamtkosten im ersten Jahr: 18.500 EUR (Staatliche Gebühren: ~800 EUR)

  • Jährliche Kosten ab dem zweiten Jahr: 1000-2300 EUR (Staatliche Gebühren: ~0-100 EUR)

  • Benötigte Dokumente: Normalerweise beglaubigte Kopien des Reisepasses und eine Verbrauchsrechnung / Adressnachweis für jeden Gesellschafter und Direktor.

  • Präsenz vor Ort: Nicht notwendig

  • Nominees: extra 600-1200 EUR pro Jahr pro Nominee

  • Vorratsgesellschaften: Verfügbar

  • Inhaberaktien: Verfügbar, aber stark reguliert.


Zusammenfassung

Die Schweiz bietet mit ihrer stabilen Wirtschaft, niedrigen Körperschaftssteuern und einem attraktiven Geschäftsumfeld eine hervorragende Grundlage für Unternehmer. Die Gründung einer GmbH ist mit einem Stammkapital von 20.000 CHF möglich. Das Land zeichnet sich durch Transparenz mit einem öffentlichen Handelsregister und einem Register der wirtschaftlich Berechtigten aus. Steuerliche Vorteile wie niedrige Körperschaftssteuersätze, die Möglichkeit der effektiven Besteuerung von Beteiligungsgesellschaften zu ~9% und das Fehlen von Quellensteuern auf Lizenzgebühren unter bestimmten Bedingungen machen die Schweiz besonders attraktiv. Mit einem umfangreichen Netz an Doppelbesteuerungsabkommen unterstützt die Schweiz zudem internationale Geschäftstätigkeiten.



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