Flagge

Länder

Polen


Umfeld


  • BIP: 524,51 Milliarden USD

  • Bevölkerung: 37,97 Millionen Menschen

  • Staatsform: Semipräsidentielle Demokratie

  • Gesellschaftsrecht: Commercial Companies Code (auf Englisch)

  • Offizielle Sprache: Polnisch

  • Währung: Polnischer Zloty (PLN)

  • Ease of Doing Business: 76.4 Punkte, Rang 40

  • Corruption Perception Index: 56 Punkte, Rang 42


Sp.z.o.o


  • Rechtsform: Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia (sp.z.o.o.)

  • Beschränkte Haftung: Ja

  • Minimales (einzuzahlendes) Stammkapital: 5000 PLN

  • Handelsregister: öffentliche Aufzeichnungen über Direktoren und Gesellschafter.

  • Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owner): Alle

Mitgliedsstaaten der EU sind zur Einführung eines Registers aller wirtschaftlich Berechtigten verpflichtet, die einen Unternehmensanteil von mindestens 25% halten. Alle nationalen Register werden ab 2020 auf EU-Ebene vernetzt und für alle mit 'legitimen Interesse' einsehbar sein (5. EU-Geldwäscherichtlinie).

  • Anzahl an Gesellschaftern: min. 1

  • Anzahl an Direktoren: min. 1

  • Lokale Anforderungen: Geschäftsadresse in Polen.

  • Lokale Geschäftstätigkeit: erlaubt, das Unternehmen darf Grundbesitz halten;

  • Banken/Abrechnung: Eine größere Auswahl an Banken und Zahlungsdienstleistern steht zur Verfügung;


Besteuerung


  • Für natürliche Personen: Residenzbesteuerung

  • Körperschaftssteuer: 19%, 9% im ersten Jahr und solange Umsatz unter PLN äquivalent von 2.000.000 EUR;

  • Umsatzsteuer: Standardsatz 23%, andere Sätze 0/5/8%. Umsatzsteuerregistrierung nötig ab 200.000 PLN (~46.600 EUR) steuerbarem Umsatz;

  • Quellensteuer für Dividenden: 19%

  • Quellensteuer für Zinsen: 20%

  • Quellensteuer für Lizenzgebühren: 20%

  • Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: Der Arbeitgeber zahlt Gesamtbeiträge in Höhe von 19,48%-22,14%, der Beitragssatz für den Arbeitnehmer beträgt 13,71% des Bruttolohns.

  • Speziell: Polen hat Freihandelszonen und eine Reihe an Gesetzen, die weitere Anreize bieten. Steuersatz von 5% auf qualifiziertes Geistiges Eigentum (Innovation Box).

  • Buchhaltung: Jahresabschluss nötig; Wirtschaftsprüfung verpflichtend ab PLN äquivalent von 2.500.000 EUR Bilanzsumme oder 5.000.000 EUR Umsatz oder 50 Angestellten (sobald zwei Kriterien zutreffen).

  • Jährliche Rückmeldung: notwendig

  • Steuererklärung: notwendig

  • Doppelbesteuerungsabkommen: Albanien, Armenien, Australien, Österreich, Aserbaidschan, Bangladesch, Weißrussland, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Kanada, Chile, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Iran, Israel, Italien, Japan, Jordanien, Kasachstan, Kuwait, Kirgisistan, Lettland, Libanon, Litauen, Luxemburg, Malaysia, Malta, Mexiko, Moldau, Mongolei, Montenegro, Marokko, Niederlande, Neuseeland, Nord-Mazedonien, Norwegen, Pakistan, Philippinen, Portugal, Katar, Rumänien, Russland, Saudi-Arabien, Serbien, Singapur, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Südkorea, Spanien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Syrien, Taiwan, Tadschikistan, Thailand, Tunesien, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Großbritannien, Vereinigte Staaten von Amerika, Usbekistan, Vietnam, Zimbabwe

0% Quellensteuern für EU/EWR Unternehmen unter Anwendung der EU Mutter-Tochter-Richtlinie oder der Zins- und Lizenzrichtlinie. In den folgenden Prozentsätzen werden diese Richtlinien ignoriert und nur der Inhalt des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens abgebildet:

  • Österreich: 5% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0/5% auf Zinsen, 5% auf Lizenzgebühren

  • Deutschland: 5% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0/5% auf Zinsen, 5% auf Lizenzgebühren

  • Schweiz: 0% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0/5% auf Zinsen, 0/5% auf Lizenzgebühren

  • Vereinigte Staaten von Amerika: 5% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0% auf Zinsen, 10% auf Lizenzgebühren


Unternehmensgründung


  • Zeitrahmen der Gründung: 5-14 Tage

  • Gesamtkosten im ersten Jahr: 1200-2000 EUR (staatliche Gebühren: ~100 EUR)
    Jährliche Kosten ab dem zweiten Jahr: 800-1600 EUR (staatliche Gebühren: ~0-100 EUR)

  • Benötigte Dokumente: normalerweise beglaubigte Kopien des Reisepasses und eine Verbrauchsrechnung / Adressnachweis für jeden Gesellschafter und Direktor.

  • Präsenz vor Ort: nicht notwendig

  • Nominees: extra 600-1200 EUR pro Jahr pro Nominee

  • Vorratsgesellschaften: verfügbar

  • Inhaberaktien: nicht verfügbar


Zusammenfassung

Polen lockt mit einer dynamischen Wirtschaft und vorteilhaften Bedingungen für Unternehmen, wie der reduzierten Körperschaftssteuer von 9% für kleinere Betriebe und der Innovation Box. Die Gründung einer sp.z.o.o. ist unkompliziert, und umfangreiche Doppelbesteuerungsabkommen erhöhen die Attraktivität für Investoren, trotz relativ hoher Sozialabgaben und Quellensteuern.



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