Flagge

Länder

Malta


Umfeld


  • BIP: 12,53 Milliarden USD

  • Bevölkerung: 465.292 Menschen

  • Staatsform: Parlamentarische Demokratie

  • Gesellschaftsrecht: Companies Act (auf Englisch)

  • Offizielle Sprache: Englisch, Maltesisch

  • Währung: Euro (EUR)

  • Ease of Doing Business: 66,1 Punkte, Rang 88

  • Corruption Perception Index: 54 Punkte, Rang 49


Limited


  • Rechtsform: Limited (Ltd.)

  • Beschränkte Haftung: Ja

  • Minimales (einzuzahlendes) Stammkapital: 1.165 EUR

  • Handelsregister: öffentliche Aufzeichnungen über Direktoren und Gesellschafter.

  • Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owner): Alle Mitgliedsstaaten der EU sind zur Einführung eines Registers aller wirtschaftlich Berechtigten verpflichtet, die einen Unternehmensanteil von mindestens 25% halten. Alle nationalen Register werden ab 2020 auf EU-Ebene vernetzt und für alle mit 'legitimen Interesse' einsehbar sein (5. EU-Geldwäscherichtlinie).

  • Anzahl an Gesellschaftern: min. 2, nur einer wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind;

  • Anzahl an Direktoren: min. 1

  • Lokale Anforderungen: Lokaler Sekretär und Geschäftsadresse in Malta. Die Verpflichtung zu ökonomischer Substanz (Geschäftsräume, Angestellte, effektive Geschäftsführung) im Land wird wahrscheinlich in näherer Zukunft eingeführt.

  • Lokale Geschäftstätigkeit: erlaubt, das Unternehmen darf Grundbesitz halten;

  • Banken/Abrechnung: eine größere Auswahl an Banken und Zahlungsdienstleistern steht zur Verfügung;


Besteuerung


  • Für natürliche Personen: Residenzbesteuerung

  • Körperschaftssteuer: 35%, Gesellschafter können Rückerstattungen beantragen die zu einer effektiven Besteuerung von 5% führen; diese Prozedur kann sich aber mehrere Monate hinziehen;

  • Umsatzsteuer: Standardsatz 18%, andere Sätze 0/5/7%; Umsatzsteuerregistrierung nötig ab 24 TEUR (Dienstleistungen) oder 35 TEUR (Produkte) EUR steuerbarem Umsatz;

  • Quellensteuer für Dividenden: 0%

  • Quellensteuer für Zinsen: 0%

  • Quellensteuer für Lizenzgebühren: 0%

  • Speziell: weitere Anreize sind verfügbar.

  • Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: 10% plus 217,37 EUR pro Monat, wenn das monatliche Gehalt 2598,44 EUR übersteigt; gleiches gilt für Angestellte;

  • Buchhaltung: Jahresabschluss und Wirtschaftsprüfung verpflichtend

  • Jährliche Rückmeldung: notwendig

  • Steuererklärung: notwendig

  • Doppelbesteuerungsabkommen: Albanien, Andorra, Australien, Österreich, Aserbaidschan, Bahrain, Barbados, Belgien, Botswana, Bulgarien, Kanada, China, Kroatien, Curacao, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Äthiopien, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Griechenland, Guernsey, Hongkong, Ungarn, Island, Indien, Irland, Isle of Man, Israel, Italien, Jersey, Jordanien, Kuwait, Lettland, Libanon, Libyen, Liechtenstein, Litauen, Luxemburg, Malaysia, Mauritius, Mexiko, Moldau, Montenegro, Marokko, Niederlande, Norwegen, Pakistan, Polen, Portugal, Katar, Rumänien, Russland, San Marino, Saudi-Arabien, Serbien, Singapur, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Südkorea, Spanien, Schweden, Schweiz, Syrien, Tunesien, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Großbritannien, Vereinigte Staaten von Amerika, Uruguay, Vietnam;

  • 0% Quellensteuern für EU/EWR Unternehmen unter Anwendung der EU Mutter-Tochter-Richtlinie oder der Zins- und Lizenzrichtlinie. Malta hat keine Quellensteuern.

  • Österreich: mögliche Anrechnungserstattung von 2,5% der auf Unternehmensebene erlittenen Steuer;


Unternehmensgründung


  • Zeitrahmen der Gründung: 5-14 Tage

  • Gesamtkosten im ersten Jahr: 1000-2000 EUR (staatliche Gebühren: ~300 EUR)

  • Jährliche Kosten ab dem zweiten Jahr: 700-1700 EUR (staatliche Gebühren: ~0-100 EUR)

  • Benötigte Dokumente: normalerweise beglaubigte Kopien des Reisepasses und eine Verbrauchsrechnung / Adressnachweis für jeden Gesellschafter und Direktor;

  • Präsenz vor Ort: nicht notwendig

  • Nominees: extra 600-1200 EUR pro Jahr pro Nominee;

  • Vorratsgesellschaften: verfügbar

  • Inhaberaktien: nicht verfügbar


Zusammenfassung

Malta bietet mit niedrigen effektiven Körperschaftssteuern, umfassenden Doppelbesteuerungsabkommen und keiner Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren eine attraktive steuerliche Landschaft für Unternehmensgründungen. Die einfache Unternehmensregistrierung, kombiniert mit einer soliden rechtlichen Struktur und der Möglichkeit der beschränkten Haftung, macht Malta zu einem bevorzugten Standort für internationale Geschäftstätigkeiten.



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