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Länder

Luxemburg


Umfeld


  • BIP: 62,404 Milliarden USD

  • Bevölkerung: 599.449

  • Staatsform: Parlamentarische Monarchie

  • Gesellschaftsrecht: Commercial Companies Act Consolidated 2017 (auf Englisch)

  • Offizielle Sprache: Französisch, Deutsch, Luxemburgisch

  • Währung: Euro (EUR)

  • Ease of Doing Business: 69,2 Punkte, Rang 72

  • Corruption Perception Index: 81 Punkte, Rang 9


S.A.R.L


  • Rechtsform: Societe a responsabilite limitee (S.A.R.L.)

  • Beschränkte Haftung: Ja

  • Minimales (einzuzahlendes) Stammkapital: 12.000 EUR

  • Handelsregister: öffentliche Aufzeichnungen über Direktoren und Gesellschafter.

  • Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owner): Alle Mitgliedsstaaten der EU sind zur Einführung eines Registers aller wirtschaftlich Berechtigten verpflichtet, die einen Unternehmensanteil von mindestens 25% halten. Alle nationalen Register werden ab 2020 auf EU-Ebene vernetzt und für alle mit 'legitimen Interesse' einsehbar sein (5. EU-Geldwäscherichtlinie).

  • Lokale Anforderungen: Geschäftsadresse in Luxemburg.

  • Lokale Geschäftstätigkeit: Erlaubt, das Unternehmen darf Grundbesitz halten.

  • Banken/Abrechnung: Eine größere Auswahl an Banken und Zahlungsdienstleistern steht zur Verfügung.


Besteuerung


  • Für natürliche Personen: Residenzbesteuerung

  • Körperschaftssteuer: 18-26% (Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer) +

  • Vermögenssteuer (~0,5%)

  • Umsatzsteuer: Standardsatz 17%, andere Sätze 0/3/8/14%.

  • Umsatzsteuerregistrierung nötig ab 30.000 EUR steuerbarem Umsatz.

  • Quellensteuer für Dividenden: 15%, 0% unter speziellen Konditionen

  • Quellensteuer für Zinsen: 0%

  • Quellensteuer für Lizenzgebühren: 0%

  • Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: Im Krankheitsfall: 3,05% der regelmäßigen Bruttobezüge, begrenzt auf einen monatlichen Höchstbetrag von 10.709,97 EUR; Bei Rente: 8% der Bruttobezüge, begrenzt auf einen monatlichen Höchstbetrag von 10.709,97 EUR

  • Speziell: Weitere Anreize sind verfügbar. Steuersatz von ~3.5-5% auf qualifiziertes Geistiges Eigentum (IP Box).

  • Buchhaltung: Jahresabschluss nötig. Wirtschaftsprüfung verpflichtend ab 4.400.000 EUR Bilanzsumme oder 8.800.000 EUR Umsatz oder 50 Angestellten (sobald zwei Kriterien zutreffen).

  • Jährliche Rückmeldung: Notwendig

  • Steuererklärung: Notwendig

  • Doppelbesteuerungsabkommen: Andorra, Armenien, Österreich, Aserbaidschan, Bahrain, Barbados, Belgien, Brazil, Brunei, Bulgarien, Kanada, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Griechenland, Guernsey, Hongkong, Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Irland, Isle of Man, Israel, Italien, Japan, Jersey, Kasachstan, Laos, Lettland, Liechtenstein, Litauen, Malaysia, Malta, Mauritius, Mexiko, Moldau, Monaco, Marokko, Niederlande, Nord-Mazedonien, Norwegen, Panama, Polen, Portugal, Katar, Rum.nien, Russland, San Marino, Saudi-Arabien, Serbien, Seychellen, Singapur, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Südkorea, Spanien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Tadschikistan, Thailand, Trinidad und Tobago, Tunesien, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Großbritannien, Vereinigte Staaten von Amerika,Uruguay, Usbekistan, Vietnam

  • 0% Quellensteuern für EU/EWR Unternehmen unter Anwendung der EU Mutter-

  • Tochter-Richtlinie oder der Zins- und Lizenzrichtlinie. In den folgenden Prozentsätzen werden diese Richtlinien ignoriert und nur der Inhalt des jeweiligen Doppelbesteuerungs abkommens abgebildet:


    • Österreich: 0% auf Dividenden (min. 25% Beteiligung) ansonsten 5/15%, 0% auf

    • Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren

    • Deutschland: 0% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 5/15%, 0% auf

    • Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren

    • Schweiz: 0% auf Dividenden (min. 10% Beteiligung) ansonsten 5/15%, 0% auf

    • Zinsen, 0% auf Lizenzgebühren

    • Vereinigte Staaten von Amerika: 0% auf Dividenden (min. 25% Beteiligung)

    • ansonsten 5% (min 10% Beteiligung) ansonsten 15%, 0% auf Zinsen, 0% auf

    • Lizenzgebühren


Unternehmensgründung


  • Zeitrahmen der Gründung: 5-14 Tage

  • Gesamtkosten im ersten Jahr: 5200-5600 EUR (Staatliche Gebühren: ~250 EUR)

  • Jährliche Kosten ab dem zweiten Jahr: 1500-2500 EUR (Staatliche Gebühren: ~250 EUR). Achtung: Diese Preise beinhalten keine ausreichende ökonomische Substanz.

  • Benötigte Dokumente: Normalerweise beglaubigte Kopien des Reisepasses und eine Verbrauchsrechnung / Adressnachweis für jeden Gesellschafter und Direktor.

  • Präsenz vor Ort: Nicht notwendig für die Gründung, aber Wissen über das lokale Gebiet ist aufgrund der Substanzanforderungen stark empfohlen.

  • Nominees: extra 600-1200 EUR pro Jahr pro Nominee

  • Vorratsgesellschaften: Verfügbar

  • Inhaberaktien: Nicht verfügbar

  • Beschränkte Haftung: Ja

  • Minimales (einzuzahlendes) Stammkapital: 12.000 EUR

  • Handelsregister: öffentliche Aufzeichnungen über Direktoren und Gesellschafter.

  • Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owner): Alle Mitgliedsstaaten der EU sind zur Einführung eines Registers aller wirtschaftlich Berechtigten verpflichtet, die einen Unternehmensanteil von mindestens 25% halten. Alle nationalen Register werden ab 2020 auf EU-Ebene vernetzt und für alle mit 'legitimen Interesse' einsehbar sein (5. EU-Geldwäscherichtlinie).

  • Anzahl an Gesellschaftern: min. 1, max. 40

  • Anzahl an Direktoren: min. 1

  • Lokale Anforderungen: Geschäftsadresse in Luxemburg.

  • Lokale Geschäftstätigkeit: Erlaubt, das Unternehmen darf Grundbesitz halten.

  • Banken/Abrechnung: Eine größere Auswahl an Banken und Zahlungsdienstleistern steht zur Verfügung.


Zusammenfassung

Luxemburg zeichnet sich durch eine stabile Wirtschaft, hohe Transparenz und attraktive Besteuerung für Unternehmen aus, besonders für S.A.R.L.s mit 12.000 EUR Mindestkapital. Die Körperschaftssteuer variiert, mit Anreizen für geistiges Eigentum durch die IP Box. Quellensteuerfreiheit auf Dividenden unter bestimmten Bedingungen und 0% auf Zinsen und Lizenzgebühren erhöhen die Attraktivität. Zudem bietet das Land ein umfangreiches Netzwerk an Doppelbesteuerungsabkommen und erfordert ökonomische Substanz, was die Seriosität unterstreicht.



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