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Länder

Kriterien

Die Auswahl der Länderseiten erfolgte auf Basis von Kriterien, die im Folgenden erläuter werden. Zusätzlich haben wir in den vorgestellten Ländern unseren Mann “vor Ort“, der dort lebt, Kontakte zu Behörden herstellen und beim Onboarding unterstützen kann.

Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) eines Staates ist ein Indikator für dessen Wohlstand und korreliert oft mit vorteilhaften Bedingungen für Unternehmen. Gleichzeitig erhöht ein hohes BIP jedoch die Kosten für wirtschaftliche Aktivitäten. Die Bevölkerungsgröße und Bildungsniveau sind wesentlich für die Verfügbarkeit qualifizierter Arbeitskräfte zur Errichtung von Unternehmensniederlassungen. Die Staatsform gibt Aufschluss über die Stabilität des regulatorischen Umfelds. Demokratien bieten oft Vorteile, sind aber auch anfällig für häufige gesetzliche Änderungen, die in Monarchien oder Autokratien seltener sind.

Das Gesellschaftsrecht eines Landes sollte auf Aktualität geprüft werden, da die Verfügbarkeit und Neuheit dieser Gesetze nicht immer gewährleistet ist. Die offizielle Sprache ist für die Abwicklung von Unternehmensformalitäten bedeutsam, da der Einsatz von Übersetzern zusätzliche Kosten und Abhängigkeiten mit sich bringt. Währungsaspekte beeinflussen die Unternehmensführung, da Steuern und Gebühren in der lokalen Währung zu entrichten sind, was die Buchhaltung erschweren und Wechselkursschwankungen nach sich ziehen kann.

Globale Indizes wie der Ease of Doing Business* und der Corruption Perception Index bieten Bewertungen zur Unternehmensführung und Korruptionseinschätzung in verschiedenen Ländern.

Die Rechtsform bestimmt die Namenszusätze des Unternehmens und zeigt an, ob und in welchem Umfang Gesellschafter für Unternehmensschulden haften. Das erforderliche Stammkapital variiert international und dient der Solvenzsicherung des Unternehmens.

Die Einsicht in das Handelsregister und die Offenlegung der wirtschaftlichen Berechtigten sind für die Unternehmensgründung relevant. Die Anzahl der Gesellschafter und Direktoren, die für die Gründung erforderlich sind, sowie lokale Anforderungen wie Geschäftsadresse und lokale Agenten, die zusätzliche Dienstleistungen anbieten können, sind zu berücksichtigen. In vielen Ländern wurden Regelungen zur wirtschaftlichen Substanz* eingeführt, um die Gründung von Briefkastenfirmen zu verhindern und wirtschaftliche Aktivitäten im Gründungsland sicherzustellen.

Die lokale Geschäftstätigkeit gibt an, ob das Unternehmen im Gründungsland handeln darf. Bank- und Abrechnungssysteme sind essenziell, und die Wahl des Unternehmensstandorts muss sorgfältig abgewogen werden, um Reputationsschäden zu vermeiden. Körperschafts- und Umsatzsteuer beeinflussen die finanzielle Belastung des Unternehmens, wobei die Umsatzsteuer-ID insbesondere für Geschäfte mit anderen Unternehmen bedeutsam sein kann. Quellensteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind weitere steuerliche Aspekte, die bei der Einstellung von Mitarbeitern relevant sind.

Die Buchhaltungspflicht variiert international; manche Länder erfordern einen Jahresabschluss und eine unabhängige Prüfung, während andere keine Buchführung benötigen. Dies kann erhebliche Einsparungen ermöglichen. Die Notwendigkeit einer jährlichen Rückmeldung und Steuererklärung hängt von den landesspezifischen Anforderungen ab. Doppelbesteuerungsabkommen sind für die Minimierung der Steuerbelastung essentiell.

Die Gründungsdauer und die damit verbundenen Kosten variieren stark, ebenso wie die Notwendigkeit physischer Präsenz, insbesondere in Ländern mit strengen Substanzregeln. Die Auswahl des Gründungslandes für ein Unternehmen ist eine komplexe Entscheidung, die viele Faktoren berücksichtigen muss, um den langfristigen Erfolg sicherzustellen.

Begriffsdefinitionen

  • Der Begriff "wirtschaftliche Substanz" im Kontext des Steuerrechts bezieht sich auf die Notwendigkeit, dass ein Unternehmen eine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit aufweist, um steuerrechtlich anerkannt zu werden. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen nicht nur auf dem Papier existieren darf, sondern nachweisbare Geschäftsaktivitäten, wie etwa die Beschäftigung von Personal, die Nutzung von physischen Büros oder die Erzielung von Umsätzen im Land der Unternehmensansässigkeit, vorweisen muss.

  • Der "Ease of Doing Business"-Index wird von der Weltbankgruppe erstellt und bewertet die Leichtigkeit, mit der Unternehmen in verschiedenen Ländern gegründet und betrieben werden können. Der Index berücksichtigt eine Reihe von Faktoren, die in verschiedene Kategorien unterteilt sind. Hier sind die Hauptfaktoren, die in den letzten Berichten (April 2023) berücksichtigt wurden:

    • Gründung eines Unternehmens: Dies beinhaltet die Anzahl der Schritte, die Zeit und die Kosten, die notwendig sind, um ein Unternehmen zu gründen. Auch die Mindestkapitalanforderungen werden betrachtet.

    • Umgang mit Baugenehmigungen: Bewertung der Prozeduren, Kosten und Zeit, um alle nötigen Genehmigungen für Bauvorhaben zu erhalten.

    • Anschluss an die Elektrizitätsversorgung: Beurteilung der Verfahren und Kosten für den Anschluss an das Stromnetz sowie die Zuverlässigkeit der Stromversorgung und die Transparenz der Tarife.

    • Eigentumsregistrierung: Die Effizienz des Prozesses zur Registrierung von Immobilieneigentum.

    • Kreditvergabe: Wie einfach es für Unternehmen ist, Kredite zu bekommen, basierend auf der Verfügbarkeit von Kreditinformationen und dem rechtlichen Rechtsrahmen für Sicherheiten und Konkurs.

    • Schutz von Minderheitsinvestoren: Bewertung der Rechte von Minderheitsaktionären gegen den Missbrauch durch die Geschäftsführung.

    • Zahlung von Steuern: Die Anzahl der Steuerzahlungen pro Jahr, die Zeit, die für die Steuererklärung und -zahlung aufgewendet wird, sowie die Gesamtsteuerlast als Prozentsatz des Gewinns.

    • Grenzüberschreitender Handel: Die Zeit und die Kosten, die mit dem Export und Import von Waren verbunden sind.

    • Vertragsdurchsetzung: Die Effizienz des Rechtssystems bei der Beilegung von Handelsstreitigkeiten.

    • Unternehmensinsolvenz: Wie effizient Insolvenzverfahren ablaufen, wie lange sie dauern, wie hoch die Kosten sind und wie wahrscheinlich es ist, dass Kreditgeber ihr Geld zurückbekommen.

  • Die Residenzbesteuerung bezieht sich auf das Prinzip, nach dem Personen oder Unternehmen basierend auf ihrem Wohnsitz oder ihrem gewöhnlichen Aufenthaltsort besteuert werden. Dies steht im Gegensatz zur Quellenbesteuerung, bei der die Besteuerung auf Einkommen oder Vermögen basiert, das in einem bestimmten Land erzielt wurde, unabhängig vom Wohnsitz des Steuerpflichtigen.

    Das Residenzprinzip ist ein zentraler Bestandteil vieler nationaler Steuersysteme. Personen und Unternehmen, die in einem Land ansässig sind, unterliegen in der Regel der unbeschränkten Steuerpflicht, was bedeutet, dass ihr weltweites Einkommen und Vermögen der Besteuerung in diesem Land unterliegt. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, die entstehen kann, wenn sowohl das Wohnsitzland als auch das Quellenland Steuern auf dasselbe Einkommen erheben, haben viele Länder Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Diese Abkommen regeln, welches Land das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte hat und wie die Steueranrechnung oder -befreiung im Wohnsitzland gehandhabt wird.

    In Deutschland beispielsweise richtet sich die unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) nach dem Wohnsitz oder dem gewöhnlichen Aufenthalt. Personen, die in Deutschland einen Wohnsitz haben oder sich gewöhnlich aufhalten, sind demnach mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Für Personen, die keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, gilt die beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG, die sich nur auf bestimmte inländische Einkünfte erstreckt.

    Die Anwendung der Residenzbesteuerung kann jedoch komplex sein, insbesondere in Fällen von internationaler Mobilität, bei denen Individuen oder Unternehmen in mehreren Ländern tätig sind. Hier spielen Faktoren wie die Dauer des Aufenthalts, die Verfügbarkeit von Wohnraum und die Absicht des dauerhaften Aufenthalts eine Rolle bei der Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes.

    Disclaimer
    Alle in diesem Dokument bereitgestellten Informationen und Daten, einschließlich gesetzlicher und steuerlicher Bestimmungen, wurden nach bestem Wissen und Gewissen zusammengestellt. Bitte beachten Sie, dass sich rechtliche und steuerliche Rahmenbedingungen sowie lokale Vorschriften jederzeit ändern können. Es wird daher empfohlen, vor der Umsetzung unternehmensrelevanter Entscheidungen stets eine aktuelle rechtliche Beratung in Anspruch zu nehmen. Wir übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität der Informationen.



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